UNIVERSIDAD
DE EL SALVADOR
FACULTAD
DE CIENCIAS ECONÓMICAS
MAESTRÍA EN ADMINISTRACIÓN FINANCIERA
“MECANISMOS DE PREVENCIÓN Y CONTROL
DEL RIESGO DE LAVADO DE DINERO Y ACTIVOS EN EL SALVADOR PARA EMPRESAS NO
SUPERVISADAS.”
PRESENTADO
POR:
AZALEA ESMERALDA
CRESPÍN LINARES
RAFAEL ALBERTO CORADO
BURGOS
CIUDAD
UNIVERSITARIA, 7 DE DICIEMBRE DE 2015
Resumen
El presente trabajo de investigación está elaborado
con el propósito de brindar mecanismos de prevención y control del Riesgo de
Lavado de Dinero y Activos a empresas que prestan servicios de contabilidad y auditoria.
La necesidad de presentar este documento se debe
principalmente como manera de mostrar un diseño metodológico útil para este
tipo de instituciones, debido a que el auge para combar el flagelo del lavado
de dinero ha llevado que se hagan reformas a las leyes de manera rigurosas que
obligan a las empresas que prestan servicios de contabilidad y auditoría a
informar ante el Estado sobre transacciones con sus clientes, todo lo anterior
por la que preocupación del crecimiento de las conductas
delictivas, el involucramiento de las instituciones financieras que son usadas,
así como la solidez y estabilidad de las mismas, que ponen en peligro la
credibilidad ante el público del sistema financiero en cada país.
Dichos cambios en las leyes de El Salvador como
medida para frenar el aumento del crimen organizado por medio de normas de carácter
penal, acompañadas de medidas de vigilancia sobre el sistema financiero (Ley de
Lavado de Dinero y Activos, 2015, p. 1), realizadas el 3 de septiembre de 2015
a las leyes que lo regulan, no solo se resumen en cumplir la razón expuesta en el párrafo anterior, si no
también surgen como medidas de presión exigidas por los Estados Unidos como
condición 1 para la firma el acuerdo del FOMILENIO II, ya que establecía que la
Ley Contra el Lavado de Dinero y de Activos, no cumplía con los estándares
internacionales del Grupo de Acción Financiera Internacional (GAFI).
En las siguientes páginas podrá
encontrar inicialmente el abordaje internacional seguido por el local sobre el
tema del lavado de dinero, hasta centrarse en los controles que contribuyen al análisis de
actividades ilícita y que conllevan a prevenir el
Riesgo de Lavado de Dinero y de Activos.
La investigación se realizará mediante el
método cuantitativo, pretendiendo obtener fuentes de información que
contribuyan a combatir este tipo de riesgos. Lo anterior favorece a la creación y
formulación de conclusiones, que ayudaran a la empresa a tomar las correctas
decisiones y el obtener herramientas para prevenir el desarrollo de actividades
ilícitas.
INDICE
Introducción.
La economía a nivel mundial siempre ha
estado expuesta a actividades ilícitas que ciertos grupos de personas o
instituciones realizan, es por esto que se vuelve necesario buscar las alternativas
que contribuyan a evitar este tipo de sucesos. El Lavado de Dinero y Activos es
y ha sido la actividad con la cual se obtienen beneficios económicos provenientes
de actividades ilícitas que se ocultan o disfrazan como lícitas.
El análisis de este problema requiere
muchos esfuerzos no solo de los altos organismos (gobiernos) de los países, sino
de todos que administran las organizaciones o empresas que mueven la economía.
Debido a que las prácticas de Lavado de Dinero y de Activos es un riesgo
presente, el Gobierno de El Salvador se ha unido para combatir este fenómeno,
es por ello que se ha creado y reformado la Ley de Lavado de Dinero y de
Activos. Las instituciones deben acatar estas medidas, lo que convierte de
carácter obligatorio el cumplimiento de esta normativa.
La implementación de mecanismos y
controles es una alternativa que contribuirá a la reducción, aceptación de este
tipo de riesgos, asegura la economía y la permanencia en los mercados,
fortalece la utilización y administración de los recursos, y así mismo es una
alternativa para cubrirse de posibles pérdidas. Por lo anterior se espera que
por medio de este trabajo de investigación se brinden alternativas para que las
empresas puedan mitigar el riesgo de Lavado de Dinero y de Activos en sus
operaciones.
Capítulo 1. Planteamiento del problema.
1.1.
Antecedentes
1.1.1.
Antecedentes a nivel
mundial
Los países han realizado grandes
esfuerzos contra el Lavado de Dinero y de Activos, el cual representa un riesgo
que puede afectar a la sociedad, debilitar el sistema financiero y la economía
a nivel mundial, es por tal razón que se han realizado esfuerzos para poder
combatir a los sujetos y organizaciones que realizan actividades criminales e
ilícitas.
Para combatir el Riesgo de Lavado de
Dinero y de Activo se han creado Organizaciones, acuerdos y tratados. En 1988
se crea la Convención de las Naciones Unidas Contra el Tráfico Ilícito de
Estupefacientes y Sustancias Psicotrópicas, conocida como la Convención de
Viena, cuyo propósito de combatir el Lavado de Dinero y de Activos, en esta
convención se incluyó como criminen de Lavado de Dinero y de Activos las
actividades provenientes del tráfico de drogas. El 12 de diciembre de 1988 se
crea la Declaración de Principios del Comité de Reglas y Prácticas de Control
de las Operaciones Bancarias, conocida como la Declaración de Basilea, la cual
consta de un código que fue elaborado y respaldado por los máximos
representantes de los Bancos Centrales y las autoridades del sistema financieros
del entonces denominado Grupo de los Seis, donde se establecen temas
relacionados con la autorregulación, los
cuales están enfocados a la vigilancia y control de las actividades y conductas
vulnerables en operaciones de lavado de
dinero. A finales de 1990 los estados miembros del Consejo de Europa y otros
estados crean el Convenio Relativo al Blanqueo, Seguimiento, Embargo y Decomiso
de los Productos del Delito, conocido como el Convenio de Estrasburgo, cuyo
propósito era el establecer una mayor unidad entre sus miembros y la necesidad
de practicar una política penal común para proteger a la sociedad de actividades
ilícitas (Asturias, Granados, Guzmán, 2003, pp. 55-59).
Dentro de los organismos que promueven
la lucha contra el Lavado de Dinero y de Activos, podemos mencionar:
- El Grupo de Acción Financiera (GAFI), este un organismo intergubernamental cuyo propósito es elaborar y promover medidas para combatir el blanqueo de capitales, a este grupo se le atribuye el desarrollo de 40 recomendaciones, que contienen programas que ayudan a luchar eficazmente contra el lavado de dinero. (Caparrós, 2012, p. 9).
- El Grupo EGMONT es una instancia que reúne a las Unidades de Inteligencia Financiera UIF del mundo, su objetivo es facilitar el intercambio de información entre las UIF de los países miembro, con el fin de combatir los delitos de Lavado de Activos y Financiación del Terrorismo (UIAF, s.f, s.p.).
- De igual forma existe el Grupo de Acción Financiera de Latinoamérica (GAFILAT) el cual es una organización intergubernamental de base regional que agrupa a 16 países de América del Sur, Centroamérica y América de Norte para combatir el lavado de dinero y la financiación del terrorismo, a través del compromiso de mejora continua de las políticas nacionales contra ambos temas y la profundización en los distintos mecanismos de cooperación entre los países miembros (GAFILAT, s.f, s.p.).
1.1.2.
Antecedentes en
El Salvador
El Salvador también se ha integrado a
los esfuerzos para combatir las actividades ilícitas que contribuyan al Lavado
de Dinero y de Activos, razón por la cual en octubre de 1997 firmó el Tratado
Centroamericano para la Prevención y Represión del Lavado de Dinero y de Otras
Actividades Conectadas con el Tráfico de Drogas y Crímenes relacionados, junto
con los demás países de Centroamericanos. En 1999 entró en vigencia la Ley
contra El Lavado de Dinero y de Activos, que recalcaba la importancia de
adoptar las medidas legales para que las inversiones nacionales como
extranjeras que se realicen en el país, estén respaldados con fondos cuyo
origen sea licito; debido a la preocupación que posee el Estado por el
incremento de actividades delictivas, en las cuales los sujetos culpables de
las mismas buscan y utilizan distintas formas y mecanismos para aparentar
legitimidad a las ganancias, bienes o beneficios obtenidos por la realización
de determinados delitos, los cuales se
denominan como Lavado o Blanqueo de Dinero.
(República de El Salvador, 2015, p. 2).
En 2014, esta normativa sufrió reformas
en lo relacionado a las obligaciones, las cuales no solo son de aplicabilidad a
las instituciones que realizan operaciones de carácter financiero, reguladas y
no reguladas, sino que también aquellas instituciones privadas y sociedades
mercantiles. Así mismo se establece que los sujetos obligados que no sean
supervisados por institución oficial, únicamente estarán exentos de nombrar y
tener un oficial de cumplimiento. En 2005 surgieron reformas a la ley de Lavado
de Dinero y de Activos, a consecuencia de las recomendaciones que el GAFI
realizo a El Salvador en el año de 2014
(FUSADES, 2014, p.1), dentro de estas reformas se establece que si se omite o
declara información errónea o falsa sobre la posesión, tenencia o transporte de
billetes, instrumentos negociables al portador, títulos valores, bienes con
valor cambiario, que estén valorados por 10 mil dólares o más, se sancionara
con prisión de tres a cinco años. De igual forma se incluyó la especificación
de los procedimientos para el formulario aduanero y la responsabilidad de la
Dirección General de Aduanas, para comprobar la veracidad de las declaraciones
aduaneras, y la facultad de notificar a la Policía Nacional Civil y a la
Fiscalía General de la República de alguna irregularidad detectada (JMB Blog,
2015, s.p.).
1.2.
Contexto
La investigación se realizará desde el
mes de enero de 2016 hasta abril de 2016, la cual estará enfocada a las sociedades
anónimas que prestan servicios de contabilidad y auditoría. Está investigación
surge a raíz de la reforma que la Ley de Lavado de Dinero y de Activos en El
Salvador sufrió en el mes de Septiembre de 2015, con el propósito de combatir
las actividades ilícitas y el financiamiento del terrorismo.
El desarrollo de este trabajo se basa
primordialmente en las sociedades anónimas, las cuales son instituciones que
carecen de mecanismos y controles para la mitigación y prevención del Riesgo de
Lavado de Dinero y de Activos, debido que en el pasado la Ley para la
prevención de este problema dentro de su alcance no se establecía este tipo de
sociedad, razón por la cual no era obligatoriedad su cumplimiento.
1.3.
Definición del problema
El Lavado de Dinero es una operación que
consiste en hacer que los fondos o activos obtenidos a través de actividades
ilícitas aparezcan como el fruto de actividades lícitas y circulen sin problema
en el sistema financiero (Martínez, 2014, s.p.).
El Riesgo de Lavado de Dinero y de
Activos ha sido un tema el cual se le ha dado mayor realce e importancia en las
instituciones pertenecientes al Sistema Financiero, sin embargo las demás
instituciones observaron que este es un problema el cual no solo afecta a este
sector de la economía sino que afecta a todas las industrias. El problema de
esta investigación es la no implementación de mecanismos y controles los cuales
contribuyan a la prevención del Riesgo de Lavado de Dinero y de Activos, debido
a que este tipo de riesgo es algo que está inherente en las finanzas
empresariales y las actividades económicas.
1.4.
Preguntas de la Investigación
De acuerdo al planteamiento del problema
expresado anteriormente, las preguntas principales de esta investigación son:
- ¿Qué tipo de mecanismos de prevención y control del riesgo de lavado de dinero implementan las empresas en El Salvador?
- ¿Se encuentra preparada su empresa para el cumplimiento de la Ley de Lavado de Dinero y Activos?
1.5.
Objetivos de la investigación.
Objetivo General
Proponer mecanismos de prevención y
control contra el Riesgo de Lavado de Dinero y de Activos a sociedades anónimas
que prestan servicios de contabilidad y auditoría en El Salvador.
Objetivos Específicos
- Determinar el grado de conocimiento que poseen las sociedades anónimas que prestan servicios de contabilidad y auditoría en la prevención y mitigación de Riesgo de Lavado de Dinero y de Activos.
- Evaluar los controles que poseen las sociedades anónimas que prestan servicios de contabilidad y auditoría para la prevención y detección del Riesgo de Lavado de Dinero y de Activos.
1.6.
Hipótesis
Las hipótesis que se plantean y
comprobarán el presente trabajo de investigación son:
- La existencia de mecanismos y controles del lavado de Dinero y de Activos dentro de las sociedades anónimas, permiten disminuir el riesgo inherente
- La existencia de mecanismos y controles del lavado de Dinero y de Activos dentro de las sociedades anónimas, no permiten disminuir el riesgo inherente.
1.7.
Justificación
El mundo de los negocios está expuesto a
acciones y actos ilícitos por un determinado grupo, el cual solo busca el
enriquecimiento de forma fácil, es por ello la importancia de este estudio.
Todas las entidades enfrentan riesgos que las organizaciones deben identificar,
analizar y gestionar como parte fundamental de un sistema de control efectivo
(Estupiñán Gaitán, 2006). El
establecimiento de mecanismos y controles para evitar este tipo de riesgos,
contribuye que la alta gerencia incorpore en sus decisiones temas relacionados
con el manejo de Riesgo de Lavado de Dinero y de Activos, fortalece el control
interno y genera una ventaja ante la competencia, así como protegerse por
eventos futuros los cuales pudiesen afectar las finanzas.
1.8.
Beneficios de la investigación
El propósito de este trabajo de
investigación es proporcionarles a las sociedades anónimas que prestan
servicios de contabilidad y auditoría mecanismos y controles para la prevención
de actividades ilícitas que conlleven al Riesgo de Lavado de Dinero y de
Activos. Lo que se pretende es analizar los retos que este tipo de sociedades
afrontan con el tema de Lavado de Dinero y los controles que se tiene para
ello, para lo cual se realizarán alternativas para mitigar y controlar este
tipo de riesgo.
1.9.
Limitaciones de la investigación
Las limitantes a las que se puede
enfrentar la presente investigación son:
- Debido a que el tema de Lavado de Dinero y Activos ha sido un tema especialmente abordado por las instituciones financieras, no existen organismos que aborden esta temática, razón por la cual se carece de información en el País.
- Las empresas sujetas a esta investigación, no posean la disponibilidad para contribuir al desarrollo de la misma.
Capítulo 2: Marco teórico.
El lavado de dinero y activos es una preocupación
a nivel mundial, el cual no es productos de las últimas décadas, se sostiene
que viene mucho antes del surgimiento del dinero como se conoce hoy en día y
que fue inventado en tiempos de Al Capone, el famoso gánster de Chicago que
había comprado en 1928 una cadena de lavanderías. Así habría reciclado una
parte de su dinero procedente de la mafia, maquillándolo como ingresos honestos
(EP, 2013, s.p).
A causa de los múltiples efectos en las sociedades,
dentro de los que se pueden mencionar la falta de detección de actividades
criminales, la distorsión de los mercados financiero, la disposición de
recursos para actividades delictivas, ha originado numerosos esfuerzos por
descubrirlo, prevenirlo y castigarlo.
2.1 Tipificación e
instrumentos del lavado de dinero
La tipología de lavado de dinero se
puede definir como todos aquellos mecanismos utilizados por los delincuentes
para lavar activos.
Existe
una gran diversidad, entre ellas se destacan: Múltiples empresas ficticias y transferencias
internacionales, comercio ficticio y transferencias, tarjetas de crédito y
casinos, gráfico de personas, estafa y corrupción, compra / venta ficticia de
una propiedad, empresas legítimas, remesas (pitufeo), múltiple ganador de
lotería, Casinos (ASI, p.16)
Dentro de los instrumentos de lavado de
dinero más frecuentemente usados se encuentra: Dinero en circulación, se
refiere al efectivo, el modo común de intercambio, también se tiene cheques de
gerencia, que se refiere a un cheque que el banco se gira contra él mismo,
cheques personales (Avilés, 2012, p. 172).
2.2
Etapas
del lavado de dinero
De acuerdo al GAFI, existen tres etapas
en el Lavado de Dinero:
- Colocación:
Surge en el momento de ingreso del dinero ilegal en entidades legítimas,
normalmente sistema bancario.
- Fraccionamiento,
intercalación, estructuración o transformación: etapa de introducción en
el sistema formal (real)
- La
inversión, integración o goce: los fondos lavados se incorporan al sistema
económico normal. (I.C.E, pp. 6-9)
De acuerdo a los
estándares o recomendaciones internacionales para prevenir y reprimir el lavado
de dinero, se basa en los siguientes aspectos (ISCP, 2015, p. 4):
Preventivo:
por medio de la prevención y control, establecida por medio de los sujetos
obligados y autoridades de supervisión, y por la detección y reporte realizada
por medio de los sujetos obligados, supervisor y UIF.
Represivo:
en
el caso de la represión y el castigo se realiza por medio de la fiscalía y
jueces, y para el caso de decomiso y confiscación (Extinción de dominio) a
través de la policía, fiscalía y jueces.
Las
disposiciones legales vigentes de prevención de lavado de dinero en El Salvador
son:
·
Convención centroamericana para la prevención
y la represión de los delitos de lavado de dinero y de activos, relacionados
con el tráfico ilícito de drogas y delitos conexos.
·
Ley Contra el Lavado de Dinero y de
Activos y su Reglamento.
·
Instructivo de la Unidad de
Investigación Financiera para la Prevención del Lavado de Dinero y de Activos
(Modificado y aprobado en junio del 2013).
·
Ley Especial Contra Actos de Terrorismo.
·
Norma técnica para la gestión del riesgo
de lavado de dinero y activos, y de financiamiento al terrorismo (NRP-08).
·
Ley Especial de Extinción de Dominio y
de la Administración de los Bienes de Origen o Destilación Ilícita.
·
La Convención de la Naciones Unidas
contra la Corrupción.
Sujetos
obligados del cumplimiento de la Ley Contra el Lavado de Dinero y Activo en El
Salvador:
- Los previstos en el capítulo IV de la Ley Reguladora de las Actividades Relativas a las Drogas;
- Comercio de personas;
- Administración fraudulenta;
- Hurto y Robo de vehículos;
- Secuestro;
- Extorsión;
- Enriquecimiento ilícito;
- Negociaciones ilícitas;
- Peculado;
- Soborno;
- Comercio ilegal y depósito de armas;
- Evasión de impuestos;
- Contrabando de mercadería;
- Prevaricato;
- Estafa; y,
- Todo acto de encubrimiento y legalización de dinero o bienes procedentes de actividades delictivas
Las obligaciones
radican en: Reportar las operaciones sospechosas (ROS), reportes que superan el
umbral y nombrar y capacitar oficial de cumplimiento (este último solo para
instituciones y empresas supervisadas).
2.4 Mecanismos de
prevención y control del lavado de dinero
Los mecanismos de prevención y control
del lavado de dinero se refieren al conjunto de políticas y procedimientos
establecidos para prevenir el lavado de activos, su importancia radica en que permiten
detectar oportunamente operaciones inusuales y/o sospechosas, que podrían estar
relacionadas a fines ilícitos, la figura 2 resumen en qué consisten (Cámara de
Comercio de Medellín, s.f., p. 16).
La primera fase Recopilación de Información, permite hacer una debida diligencia en
los siguientes aspectos: clientes, asociados y empleados.
Para cumplir lo
anterior, se destaca primero el contenido de Conozca su Cliente, que se debe
enfocar en las siguientes áreas (I.C.E, pp. 59):
·
Identificación: requerimientos de
documentación y legal, corporativa, referencias comprobables.
·
Conocimiento: Investigación de los
documento y análisis de validez de la información.
·
Monitoreo: Establecimiento de relación
con el cliente, debe dársele seguimiento, con atención a cualquier
irregularidad.
·
Aprendizaje: Identificación de factores
de incidencia y determinación de otras acciones preventivas.
El instructivo de la Unidad de
Información Financiera de El Salvador (UIF), requiere que dichas políticas,
manuales o procedimientos de identificación y conocimiento del cliente, sean previo
a tener transacciones comerciales (UIF, p. 179), en las siguientes modalidades:
·
Persona natural: Elaborar expediente del
cliente que debe contener por lo menos lo que establece la figura 3, que se
deberá actualizar de acuerdo al riesgo determinado por la institución.
·
Persona jurídica: Expediente del
cliente, otra información que acredite la personería jurídica y los necesarios
de acuerdo a su naturaleza jurídica.
·
Extranjeros: Si es persona natural carné
de residencia o pasaporte vigente y en las personas jurídicas, comprobar la
existencia legal y los documentos de su representante legal, si fuere
extranjero, presentar el original de su pasaporte, en ambos casos los
documentos deben estar autenticados por consular o apostillados si estuvieran
en otro idioma al castellano.
·
Para todo tipo de persona completar el
formulario de entrevista y perfil del cliente, con el propósito de conocer su
calidad moral, forma de operar e importancia económica de acuerdo a los usos y
costumbres de la plaza y giro del negocio.
·
En todos los casos, elaborar Declaración
Jurada sobre el origen o procedencia de los fondos.
Para el caso del conocimiento de los
empleados se debe prestar cuidado en aquellos que su estilo de vida no
corresponda a su nivel de salario, se rehúsan a tomar vacaciones, entre otros
aspectos, además se tiene que difundir el Código de Ética.
En el análisis de datos, se refiere al proceso que permite inspeccionar,
limpiar y transformar datos con el objetivo de destacar información útil.
Dicha actividad, se facilita con la tecnología,
a partir de herramientas de administración de riesgos, también con bases de
datos, donde se evalúa la calidad de la Información, y el seguimiento, que pone
a prueba la funcionalidad y control de herramientas.
Los criterios
de perfilación, solo los diferentes indicadores que se desean evaluar en
una matriz de riesgos y sobre los cuales se asignará un puntaje para
categorizar el estado particular del ámbito valorado. En el caso de los clientes,
se pueden incluir los siguientes elementos: Identificación de clientes cuyas
transacciones en efectivo sean mayor a $10,000.00, identificación de clientes
con otro tipo de transacciones diferentes a efectivo mayor a $25,000.00,
apertura completa de todos los requisitos del expediente del cliente,
cumplimiento de formulario de entrevista y determinación del perfil del cliente,
declaración jurada, identificar si es una Persona Expuesta Políticamente
(PEP’s) o Actividades y Profesionales no Financieras Designadas (APNFD).
Matriz
de riesgo y determinación del perfil o Criticidad. En
esta fase las empresas deben evaluar el grado de cumplimiento de todos los
aspectos que han diseñado para la prevención del lavado de dinero y asignarle
una calificación, en la tabla 1 se presenta una sugerencia para evaluar el
riesgo en el área de clientes, de esta manera se determina la criticidad del
riesgo que posee el cliente para la empresa y las acciones a realizar para que
disminuya.
Capítulo 3. Metodología.
Es de suma importancia contar con una
metodología para el desarrollo de cualquier investigación, es por ello que en
el presente capítulo se presentará la metodología que se utilizará para llevar
este trabajo de estudio Por lo anterior es importante seleccionar el adecuado
procedimiento para determinar el enfoque metodológico, seleccionar el universo
de estudio y los instrumentos que contribuirán a completar el tema de estudio.
3.1 Enfoque
metodológico
Para el
presente trabajo de investigación se utilizará el enfoque metodológico
cuantitativo, debido a que la intención es conocer si las sociedades anónimas que prestan servicios de
contabilidad y auditoría poseen mecanismos de prevención y control del
riesgo de lavado de dinero.
3.2 Población y muestra
La población de estudio para este trabajo de investigación
se
centrará en las sociedades anónimas que
prestan servicios de contabilidad y auditoría, las cuales están
certificadas y adscritas al Consejo de Vigilancia para la Profesión de la
Contaduría Pública y Auditoría en El Salvador (CVPCPA). La técnica de muestreo
que se empleará es el Muestreo
aleatorio simple, que permitirá que todas las sociedades tengan igual probabilidad
de ser seleccionadas.
3.3 Técnica e
instrumento para recolección de datos
La
técnica y procedimiento a usar para esta investigación será la Encuesta, la
cual servirá para la obtención información del universo de estudio. El
instrumento a utilizar será el Cuestionario (Ver anexo 1) el cual será
transmitido a los dueños o socios de las sociedades anónimas que prestan
servicios de contabilidad y auditoría, estas herramientas garantizaran que la
información obtenida contribuyan al objeto de estudio.
3.4 Captura y análisis
de datos
La
captura de los datos se realizará por medio de la entrevista, posteriormente se
codificará el cuestionario y se elaborará el libro de códigos y una matriz de
datos para capturar la información. El
análisis de la información de los datos estadísticos que resulten del
cuestionario se realizara por medio de la herramienta Excel.
Conclusión.
El Lavado de Dinero es un problema a
nivel mundial y en El Salvador este tema no es la excepción, razón por la cual
con la implementación de la Ley de Lavado de Dinero y de Activos se busca
mitigar el crimen organizado que origina este flagelo, dicho marco regulatorio
establece los sujetos que deben de cumplirlo, así como otro tipo de
actuaciones, de esta manera se involucran a las entidades que brindan servicios
de contabilidad y auditoría para que den cumplimiento a las reformas de 2015 que
entran en vigencia el 2 de enero del siguiente año, por lo tanto la mitigación
del Riego de Lavado de Dinero y Activos se logra con la implementación de
mecanismos de control y prevención, los cuales incluyen la elaboración de un
diseño metodológico que parte desde la recolección de la información de los
clientes donde se busca la identificación y conocimiento de los mismos a través
de la Política Conozca su Cliente, seguido de un procesamiento de la
información por medio del análisis de datos recolectados, la identificación de
los criterios críticos de análisis que sean en común para todos los clientes,
finalizando con la evaluación a través de la matriz de riesgo y de la
asignación del grado de riesgo, con el propósito que para los clientes con
riesgo alto en tema de lavado de dinero se puedan realizar procedimientos que
logren a tener controlado, se pueda disminuir e informar adecuadamente para
evitar los delitos que se originan.
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